新闻分类

产品分类

热门关键词

联系我们

重庆欣亚义工商咨询有限公司

网址:www.cqxyygs.com

热线:400-023-6716

手机:13028392701

邮箱:403106268@qq.com

地址:重庆市渝北区人和街道新南路162号B单元1218号



重庆个人所得税软银财务咨询案例分析

您的当前位置: 首 页 >> 新闻中心 >> 行业新闻

重庆个人所得税软银财务咨询案例分析

发布日期:2016-09-05 09:06 来源:http://www.cqxyygs.com 点击:


重庆个人所得税软银财务咨询案例分析

  重庆营业执照代办个人所得税的纳税筹划改革开放以来,我们的人民生活水平日益提高,个人的收入也越来越高。而个人所得税的缴纳也日益成为国家的重要税种来源。个人所得税的清缴好坏, 是否公平,是否正确,关系着我们每个人的切身利益,同时也关系着国家的税收命脉。从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,纳税筹划越来越受到个人所得税的纳税人的关注。

        那么如何使纳税人能够合法合理的尽可能地少交税,同时获得最大收益成了一个重要的研究内容。

随着我国经济的发展,个人所得税税对我们生活的影响会越来越大,其地位也必将越来越重要。在进行税收筹划时,每个纳税人都必须在法律法规允许的范围内合理预期应纳税所得,这是基本的前提。在此基础上通过税收筹划保障纳税人利益最大化,对于个人所得税的完善和普及,具有显著的实践意义。

      重庆营业执照代办

        案例一:某公司财务经理朱先生,2007 年月工资为10000 元,应工作需要,须租住一套住房,每月需要支付房租2000 元。重庆营业执照代办假如朱先生自己付房租,每月须缴纳的个人所得税=[(10000-2000)×20%-375]=1225。如果公司为朱先生免费提供住房,将每月工资降为8000 元,那么此时朱先生每月须缴纳的个人所得税=[(8000-2000)×20%-375]=825。即经过纳税筹划可以节税400 元(1225-825)。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。利用费用扣除标准差异。税法规定,工资薪金所得的费用扣除额为2000 元,劳务所得单次收入超过4000 元为20%的费用扣除。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开,而在有些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬合并就会节约税收,因而对其进行税收筹划就具有一定的可能性。

      例,李先生2006 年2 月从A 公司取得工资、薪金1000 元,由于单位工资太低,李先生同月在B 公司找了一份兼职,取得收入5000 元。如果李先生与B 公司没有固定的雇佣关系,则按照税法规定,工资、薪金所得和劳务报酬所得应该分别计算征收个人所得税。从A 公司取得的工资、薪金没有超过扣除限额,不用纳税。从B 公司取得的劳务报酬应纳税额为:5000×(1- 20%)×20%=800(元),则二月份王先生共应缴纳个人所得税800 元;如果李先生与B 公司存在固定的雇佣关系,则两项收入应合并按工资、薪金所得缴纳个人所得税为:(5000+1000- 2000)×15%- 125=475(元)。显然,在这种情况下,采用工资、薪金计算应缴个人所得税是明智的,因此,李先生应该在与B 公司签订固定的雇佣合同,将此项收入由B 公司以工资薪金的方式支付给李先生。利用公积金优惠政策。根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字〔1997〕144号)的有关规定:企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税。单位可充分利用上述政策,利用当地政府规定的住房公积金最高缴存比例为职工缴纳住房公积金,为职工建立一种长期储备。

       例如,王先生是一家公司的中层经理,每月的工资薪金所得扣除养老保险及公积金后为1 万元,每月要缴纳(10000-2000)×20%-375=1225 元的个人所得税。这对王先生来说,是每月一笔固定且不小的“损失”。而公积金免征个人所得税,根据相关规定,补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的30%。如果王先生通过单位,按缴存基数1 万元交纳补充公积金3000元,则王先生每月交纳个人所得税为(10000-3000-2000)×20%-375=625 元,节省了600 元。该部分资金不但避开了个人所得税,同时享受了无利息税的存款利息。利用税收优惠政策。2005 年1 月26 日,国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法部题的通知》(国税发20059 号),对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金除以12 个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数并据以计算应扣缴的个人所得税,按这种方法计算年终奖个人税后所得额可以降低税率,可以达到合理避税的目的。

       刘某月工资收入3500 元(包括各类津贴和月奖金),年终单位发给其年终奖金2000 元,同时发放3000 元绩效奖金。此处可以做一下比较。A.若2000 元为年终奖,3000 元为绩效奖12 月工资薪金所得应纳所得税为(3500+3000- 2000)*15%- 125=550(元);年终奖2000/12=166 元,适用5%税率,年终奖应纳税=2000*5%=10012 月应纳税额=550+100=650(元)B. 若将年终奖与绩效奖统一按年终奖发放,则12 月应纳税为(3500- 2000)*10%- 25+5000*5%=375(元)这样,通过筹划后共少缴个人所得税税款275 元。

       (2)劳务报酬所得的筹划。

        我国关于劳务报酬所得适用20%的税率,但是对于一次性收入偏高的的情况实行加成征收,实际上也就等于是三级的超额累进税率。劳务报酬所得有自己的特点,下面针对其特点,进行纳税筹划的分析。次数筹划法。与工资薪金所得不同,劳务报酬所得征税是以次数为标准的,而不是以月,所以次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要,这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。劳务报酬是以次数为标准的,每次都要扣除一定的费用,所以说在一个月内劳务报酬支付的次数越多,扣除的费用也就越多,其应交纳的税款就越少。所以纳税人在提供劳务时,合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量,可以多次扣除法定的费用,减少每月的应纳税所得额,避免适用较高的税率,使自己的净收益增加。

       例如:某专家为一上市公司提供咨询服务,按合同约定,该上市公司每年付给该专家咨询费6 万元。如果按一人一次申报纳税的话,重庆营业执照代办其应纳税所得额如下:一次性申报应纳税所得额=6-6×20%=4.8(万元)应纳税额=4.8×20%×(1+50%)=1.44(万元)如果是按每月分3 次,每次2 万元申报纳税,则其应纳税额如下:按月申报应纳税额=2- 2*20%=1.6(万元)应纳税额=1.6×20%=0.32(万元)全月应纳税额=0.32*3=0.94(万元)两者相比节约税收=1.44- 0.94=0.5(万元)费用抵减法。即通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划,将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报酬的目的。

        


相关标签:重庆营业执照代办

最近浏览:

在线客服
分享